Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Что делать, если счет заблокирован?

Блокировка расчетного счета может вызвать массу хлопот для любой организации - без него нельзя осуществлять финансовые операции с клиентами и контрагентами. Но почему счет может быть заблокирован? Как ее предотвратить и что делать в случае возникшей ситуации?

Причины блокировки

Чаще всего счета организаций блокируют из-за неуплаты налогов и невыполнения требований налоговых органов по сдаче отчетности в срок. Но блокировать расчетный счет могут не только налоговые органы, но и банки, а также по решению суда. Если же вы оказались в такой ситуации, не стоит отчаиваться - есть выход.

Помощь в разблокировке

Чтобы разблокировать счет, следует обратиться за помощью в специализированную компанию, имеющую большой опыт в этой сфере и положительную репутацию. Стоимость юридического сопровождения зависит от разных факторов - например, от оспариваемой суммы и специфики дела.

Услуги бухгалтерского сопровождения

Чтобы избежать блокировки счета, рекомендуется уделить особое внимание ведению бухгалтерии - при невыполнении требований налоговой службы у вас может возникнуть масса проблем. Но если счет уже заблокирован, необходимо как можно скорее приступить к его разблокировке, чтобы своевременно платить поставщикам и контрагентам.

Стоит отметить, что блокировка расчетного счета - эффективный инструмент борьбы с нарушениями со стороны компаний. Однако, если вы оказались в такой ситуации, не стоит паниковать - по адресу вам всегда помогут разобраться в ситуации и предоставят квалифицированную помощь в разблокировке счета.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Блокировка расчетного счета означает временное приостановление расходных операций по нему. Однако такое решение может привести к парализации деятельности компании. Раньше счет мог быть заблокирован только в случае неуплаты налогов или несвоевременного представления декларации. Однако сегодня у налоговой инспекции ФНС появилось больше оснований для принятия такого решения.

Налоговый кодекс РФ определяет все актуальные причины блокировки счета ИФНС, включая:

1. Неуплата налогов. Если налог не был уплачен в установленный срок, налоговая инспекция вправе издать решение и направить его в банк плательщика, чтобы принудительно списать сумму долга. Эта процедура подробно описана в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Это может быть как требование представить дополнительные документы и пояснения, так и игнорирование уведомления о вызове в налоговую инспекцию. В этом случае операции по счету прекращаются до тех пор, пока требования ИФНС не будут выполнены.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Если декларация будет задержана не менее чем на 10 дней, компанию можно будет заблокировать по этой причине, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если предприятию предоставляется возможность сдавать отчетность в электронном виде, но оно не представляет ее в течение 10 дней после обнаружения отсутствия этих документов налоговой, то счета блокируются. Это основание блокировки подробно описано в подпункте 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и плательщиком их страховых взносов, она обязана отправить расчет удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ. В противном случае ИФНС вправе заблокировать счет. Это основание блокировки подробно описано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки.

Если решение налоговой является законным, то рекомендуется быстро выполнить все ее требования. Например, заплатить задолженный налог, предоставить декларацию, заключить договор с оператором для обеспечения возможности электронного документооборота с налоговой, отправить уведомление о получении документа ФНС и предъявить документы о начислениях НДФЛ или страховых взносов. После этого необходимо официально уведомить налоговую об выполненных действиях, направив подтверждающие документы и Заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Важно заметить, что блокировка счета может быть вызвана не только действиями налоговой, но и инициативой самого банка. Тем не менее, в таком случае также есть возможность решения проблемы. Предпринимателю следует обратиться в свой банк для выяснения причины блокировки. Если блокировка была вызвана подозрительными операциями, то предпринимателю придется подтвердить их законность соответствующими документами. В каждом конкретном случае этими документами могут быть разные документы.

Еще одна ситуация, когда организация попадает в список Росфинмониторинга, что ведет к блокировке ее кредитного счета в банке. В таких случаях общение с банком не решает проблем, потому что необходимо напрямую обращаться в Росфинмониторинг и добиваться исключения из списка.

Конечно, будет лучше, если компания изначально ведет свою деятельность предельно осторожно, чтобы не попасть в блокировку расчетного счета со стороны ИФНС или банка. Для этого следует:

• своевременно и в полном объеме платить налоги;
• вовремя предоставлять в налоговую декларации, уведомления, документы по начисленным НДФЛ и страховым взносам;
• заботиться о наличии и исправном функционировании системы электронного документооборота с налоговой службой;
• вовремя извещать банк о произошедших в компании изменениях учредительных документов или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• совершать операции в рамках своего направления деятельности и в соответствии с выбранным компанией кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, состоящим в списке Росфинмониторинга;
• корректно оформлять платежные документы.

Несмотря на возможность восстановления счета, блокировка является нежелательным для любой компании событием. Во-первых, нарушаются сроки исполнения обязательств, во-вторых, с заблокированным счетом компания не в силах удовлетворить свои потребности. Такие события приводят к ощутимым убыткам. Поэтому следует внимательно относиться к любым проводимым расчетам и своевременно реагировать на требования налоговой инспекции, а если их действия незаконны, то нужно оспаривать их. Для ускорения восстановления заблокированного счета или успешного обжалования необоснованного решения ИФНС можно обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Куда обратиться за помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Дмитрий Сидоренко, генеральный директор Fomix Consulting Group, знает ответ.

Если банк или налоговая организация заблокировала счет вашей компании и вы не знаете, что делать, то вам следует обратиться к специалистам по юридическим услугам. Обычный корпоративный юрист может не иметь достаточно знаний и опыта, чтобы решить сложные вопросы, связанные с блокировкой счета. Кроме того, при общении с представителями налоговой и кредитно-финансовых учреждений требуется специфический психологический навык, которым могут не владеть все юристы.

Fomix Consulting Group может предоставить необходимую помощь в решении таких проблем. Эта компания уже более 10 лет оказывает юридические услуги и может сопровождать вашу организацию в переговорах с налоговыми органами. Ее специалисты владеют опытом в восстановлении заблокированных счетов и могут подготовить все необходимые бумаги и обращения, составить судебное заявление и убедительно обосновать ходатайство о снятии блокировки. Кроме того, эксперты компании стремятся решить проблему максимально быстро, чтобы клиент избежал неприятных последствий для своей фирмы.

Если вы обратитесь к Fomix Consulting Group, то вам не придется тратить время на очереди в налоговой или в банке. Кроме того, на официальном сайте компании доступна полная информация о ее деятельности, а также возможность оставить заявку на обратный звонок для первичной консультации.

Если налоговая инспекция блокирует счет компании, а причина для этого не соответствует перечисленным официальным критериям, то вероятнее всего, это незаконно. Одним из подтверждений данной позиции является письмо Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25589, в котором указано, что счет плательщика может быть заблокирован только в случае отсутствия представления декларации. Ошибки в данном документе не должны послужить поводом для ограничения доступа к счету. Все эти положения были разработаны по поводу жалобы руководителя компании, чей счет был заблокирован за неверно указанный КПП в своевременно представленной декларации. В такой ситуации речь уже идет об ошибках со стороны налоговой инспекции.

Есть и иные ситуации, когда счет компании не может быть законно заблокирован ИФНС. В частности, в письме Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25590 говорится о том, что отсутствие своевременного представления бухгалтерской отчетности не может послужить поводом для блокировки счета компании. Использование меры принуждения налоговой инспекцией в этом случае является необоснованным.

Порой ошибки налоговой инспекции связаны с неправомерным взиманием налоговых сборов. Посмотрим на несколько примеров.

Некоторые компании приобретают недвижимость с целью перепродажи в качестве основного средства, но не сообщают об этом налоговой инспекции и не ставят приобретенную недвижимость на баланс. В итоге при наступлении налоговой декларации компания не подает ее, поскольку купленная недвижимость не стала основным средством. Налоговый орган решает заблокировать счет компании, но суды в трех инстанциях выносят решение в пользу организации, которая доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения.

Другой случай, когда счет может быть незаконно заблокирован, возникает, когда компания работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В такой ситуации решение налоговой инспекции о блокировке счета может быть признано незаконным и необоснованным, если, к примеру, заявление о переходе на УСН утеряно, но сам факт работающей компании по упрощенной системе сохраняется.

Блокировка счета банком: все, что нужно знать

Заблокировать расчетный счет организации может не только налоговая служба, но и банк, у которого открыт этот счет. Это немаловажный момент, о котором должен знать каждый предприниматель.

Право остановить операции с расчетным счетом компании есть у финансовых учреждений. Однако, их полномочия в этом вопросе ограничены.

Важно помнить!

В отличие от налоговой инспекции, банк не обязан предупреждать руководителя компании заранее о приостановке операций по расчетному счету. В большинстве случаев клиент узнает об этом только тогда, когда его счет уже заблокировали.

Основная цель банковских организаций для блокировки расчетного счета заключается в борьбе с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных с их помощью. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" определяет процедуру такой борьбы.

В соответствии с данной нормативной базой, банки имеют право:

• блокировать счет клиента;
• приостанавливать операции в течение нескольких дней;
• отказываться от приема любых операций на данном счете.

Если организация входит в один из реестров на сайте Росфинмониторинга, то банк может прибегнуть к заморозке счета и средств на нем. Этот шаг применяется, если компания предположительно связана с экстремизмом или терроризмом либо имеет отношение к распространению оружия массового поражения.

Заморозка относится только к определенным операциям по счету и продолжается не более 5 дней. Банк прибегает к этому мероприятию, если согласно информации, предоставленной им, организации, подконтрольные или принадлежащие компаниям, внесенным в реестры, участвуют в этих операциях.

Кроме того, банк может отказаться выполнить операцию по счету из-за отсутствия документов, подтверждающих легальность действий всех участников операции, или в случае подозрений в незаконной легализации дохода посредством проводимых операций.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Интересные факты о блокировке счетов юридических лиц и ИП в России

Больше 700 000 счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей были заблокированы финансово-кредитными организациями в России в 2017 году. Этот показатель за первое полугодие 2018 года превысил 500 000. Общественная организация "Деловая Россия" сообщает об этом.

Как сообщает пресс-служба Росфинмониторинга, благодаря блокировке счетов в 2018 году удалось пресечь вывод более 100 миллиардов рублей в нелегальный оборот.

Согласно "Методическим рекомендациям о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 21 июля 2017 года № 18-МР, банки должны проявлять бдительность по отношению к клиентским счетам, если существуют следующие признаки подозрительной деятельности:

• клиент не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, либо уплачивает только НДФЛ;
• фонд зарплаты сотрудников компании ниже прожиточного минимума;
• денежные остатки на счете подозрительно малы на фоне общего оборота средств;
• платежи не имеют отношения к затратам, которые обычно несут компании;
• оборот по счету резко увеличился;
• на счете отсутствуют стандартные платежи, необходимые для ведения хозяйственной деятельности, такие как аренда или коммунальные услуги.

Таким образом, финансовые организации России активно используют различные методики для выявления нелегальных операций и блокировки счетов подозрительных клиентов.

Компания может столкнуться с блокировкой своего финансового ресурса со стороны налоговой службы. В данной ситуации, владелец компании может узнать о блокировке счета непосредственно из решения налоговой службы. Она обязана направить экземпляр решения плательщику. Однако, проверить блокировку счета можно и самостоятельно. На официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис, где нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК компании, а затем отправить запрос. Система после некоторой обработки выдаст ответ.

Однако не только налоговые органы имеют полномочия приостанавливать операции по счету. Поэтому, чтобы избежать недоразумений, стоит уточнить информацию о блокировке счета в кредитном учреждении. Сведения о блокировке счета можно запросить официально в самом банке. Но также некоторые банки сами рассылают уведомления о блокировке счетов своим клиентам.

Предположим, владелец компании получил решение о блокировке счета от ИФНС, что он должен делать дальше? Если блокировка счета налоговой связана с задолженностью по налогам, то счет будет заморожен лишь частично – на сумму, которую компания должна выплатить. Иными словами, если на счету компании есть и другие средства, то ими можно freely распоряжаться. Если же блокировка связана с другими проблемами, то ограничения на счете могут быть гораздо серьезнее.

Однако, в любом случае, компания имеет возможность списывать:

• платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни или здоровью, о взыскании алиментов;
• платежи по исполнительным документам для расчетов с бывшими или нынешними сотрудниками;
• отпускные и зарплаты сотрудникам (в том числе увольняющимся работникам);
• налоги и сборы, штрафы и пени.

Владелец компании, конечно, заинтересован в том, чтобы как можно скорее разблокировать свой счет. Он должен задаться закономерным вопросом, как это сделать, быстро и без дополнительных проблем.

Как разблокировать счет компании: основные шаги

Предприниматели, чьи расчетные счета были заблокированы ИФНС, в первую очередь должны выяснить причину блокирования и определить, была ли эта мера законной.

Если владелец фирмы полагает, что требования не были обоснованы, ему рекомендуется обжаловать решение налоговых органов. Для этого необходимо подать заявление в арбитражный суд и одновременно направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ.

Если ходатайство будет признано обоснованным, компания сможет пользоваться своим счетом в течение судебной тяжбы.

Фото: freepik.com